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合理避税

鞍山合理避税,指的是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。这个定义的关键是纳税人在税法许可的?#27573;?#20869;。
避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。从实用角度来看,国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。方法如下:
换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合?#30465;?#21512;作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
避税绿洲
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济?#38469;?#24320;发区所在城市的老市区以及国家认定的高新?#38469;?#20135;业区、保税区设立的生产、经营、服务?#25512;?#19994;和从事高新?#38469;?#24320;发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。?#34892;?#20225;业在选择投?#23454;?#28857;?#20445;?#21487;以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠(本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一?#27169;?
特殊行业
比如对服务业的免税规定?#21644;?#20799;所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。
婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。
医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。
安置“四残人员”?#35745;?#19994;生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税“服务业”税目?#27573;?#20869;(广告业除外)的业务,免缴营业税。
残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税。
对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额?#20445;?#25353;90%计入收入总额

管理费用

企业可提高坏账准备的提取比率,坏账准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限,这样折?#23665;?#39069;增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额。

用而不费

?#34892;?#20225;业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
当今的企?#21040;紓?#36825;一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出,甚至?#20248;?#20837;托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许,虽然此方法在时下的企?#21040;?#24182;不鲜见,但我们在此并不提倡。

职工福利

?#34892;?#20225;业私营业主在生产经营过程?#26657;?#21487;考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。企?#30340;?#20197;?#31995;?#30340;成本支出赢得良好的综合效益。

销售结算

选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实?#26159;?#20917;,尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。
常用的避税方法有很多,但一般不外乎:利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

优惠政策

新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务?#28023;?#36991;免了减免税过多过乱的现象。同?#20445;?#31246;法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如:高新?#38469;?#24320;发区的高新?#38469;?#20225;业减按15%的税?#25910;魘账?#24471;税;新办的高新?#38469;?#20225;业从投产年度起免征所得税2年;利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行?#38469;?#36716;让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究,力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,最大限度避税,壮大企业实力。
同?#20445;?#29616;在全国各地经济开发区如雨后春笋,他们开出的招商引资条件十分诱人,大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引?#24335;稹⒓际?#21644;人才。如果您的企业是高新?#38469;?#20135;业或受鼓励产业,如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。

定价转移

转移定价法是企业避税的基本方法之一,它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转?#35780;?#28070;而在产?#26041;换?#21644;买卖过程?#26657;?#19981;是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。
转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税?#23454;?#30340;企业,最终减少两家企业的纳税总额。

分摊费用

企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本?#26412;?#21487;能地最大摊入,从而实现最大限度的避税。
常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法,我们就可总结出普遍的规律?#20309;?#35770;采用哪一种分摊,只要让费用尽早地摊入成本,使早期摊入成本的费用越大,那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的,需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。

筹资

这一原则就是利用一定的筹资?#38469;酰?#20351;得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来,企业生产经营所需?#24335;?#20027;要有三个渠道:1、自我积累:2、借贷(金融机构贷款或发行债券);3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润,而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式,二者都不能抵减当期应交纳的所得税,因而达不到避税的目的。
借贷的利息支出从税前利润中扣减,可以冲减利润而最终避税。

?#20160;?#31199;赁

租赁是指出租人?#20801;?#21462;租金为条件,在契约或合同规定的期限内,将?#20160;?#31199;借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来?#25285;?#31199;赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险,由于租金从税前利润中扣减,可冲减利润而达到避税。

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